Налогообложение Мальты привлекает огромное количество иностранных инвесторов. В соответствии с данными Международного валютного фонда, Мальта имеет наиболее быстро развивающуюся экономику и один из самых стабильных финансовых секторов среди стран Еврозоны. В отличие от Кипра, еще одной популярной страны для желающих оптимизировать налогообложение, Мальта пережила финансовый кризис и проблемы Еврозоны без серьезных последствий и смогла снизить налоги в отличие от других стран региона.

Отказ от офшора и выгода холдингов

Мальта была вынуждена отказаться от своей прежней оффшорной системы при вступлении в Евросоюз. Однако принадлежность к ЕС принесла определенные выгоды для мальтийских компаний, которые осуществляют свою деятельность за рубежом. Сегодня Мальта является одной из наиболее привлекательных государств в ЕС для размещения международных холдинговых компаний. Страна предлагает широкую сеть соглашений об избежании двойного налогообложения, отсутствие муниципальных налогов и другие льготы. Кроме того, в системе мальтийского налогообложения есть возможность существенно снизить налог на прибыль.

Стандартная ставка налога на прибыль компаний составляет 35%. Система условного начисления налогов позволяет сокращать эффективную ставку налога на прибыль до 5%. Налогом облагаются мальтийские компании, которые находятся на территории страны или  управление которыми осуществляются с Мальты.

Как уменьшить налог

Акционеры мальтийских холдингов имеют право на полный возврат налогов, уплаченных компанией на прибыль и прирост капитала от «квалифицированного участия» (participating holding). Для мальтийской компании-резидента «квалифицированное участие» возникает, если она владеет, по меньшей мере, 10% акций иностранной компании. Иностранная же дочерняя компания должна удовлетворять одному из следующих критериев: быть резидентом ЕС; облагаться налогом в своем государстве в размере минимум 15%; пассивный доход должен составлять не более 50% от прибыли.

После того, как торговая компания начислила дивиденды акционерам, эти акционеры могут претендовать на возврат 6/7 налога, в результате фактически налог составляет 5%. Выплата дивидендов с пассивных доходов, таких как проценты и роялти, дает право акционерам на возврат 5/7 налога.

С 2012 года роялти, полученные с охраняемых авторскими правами книг, сценариев, музыки и предметов искусства, не облагаются налогом.

Личный подоходный налог

Физические лица, которые постоянно проживают на Мальте, платят налог на общемировые доходы. Те, кто большинство времени проводят в другой стране, облагаются налогом на доходы, полученные на Мальте или перечисленные на Мальту. При этом налогом не облагаются процентный доход и роялти, а также доход от прироста капитала холдинга в коллективных инвестиционных компаниях, доход от прироста капитала от ценных бумаг, при условии, что реальные активы не являются мальтийским недвижимым имуществом.

Стандартная ставка подоходного налога – 35%. В 2011 году на Мальте был издан закон, который позволяет некоторым иммигрантам платить подоходный налог в 15% вместо 35%.

Налогообложение претендентов на ВНЖ и гражданство Мальты

Глобальная программа получения резидентства (ВНЖ) (Global Residence Programme) предназначена для иностранцев, которые решили получить вид на жительство (ВНЖ) Мальты через инвестиции в местную недвижимость (от EUR 220 000). Участники программы получают право на налогообложение по ставке 15%. Чтобы воспользоваться этой схемой налогообложения, эмигранты должны выплатить налоги авансом на сумму не менее EUR 15 000, независимо от того, живут они на острове или нет.

Участники мальтийской программы "Гражданство через инвестиции" (Individual Investor Program, IIP) получают паспорт Мальты, инвестировав от EUR 1 200 000. Они платят налог на доход, полученный на Мальте, и на капитал, ввозимый в страну. Владельцам второго гражданства не нужно платить налог на чистые активы, налог на имущество (исключая местный налог на недвижимость, приобретенную на Мальте), налог на наследство и на дарение.